Con la stesura del presente documento informativo intendiamo metterLa a conoscenza che entro l’11.4 (il 10.4 cade di domenica) da parte dei soggetti mensili ed entro il 20.4.2016 da parte dei soggetti trimestrali i dettaglianti/agenzie di viaggio che, previo espletamento di particolari adempimenti in deroga al divieto di utilizzo del contante per operazioni di importo unitario maggiore a €.1.000 hanno effettuato cessioni in contanti entro il limite di €. 15.000 nei confronti di persone fisiche di cittadinanza extraUE, con residenza fuori dall’Italia devono presentare apposita comunicazione telematica, tramite la compilazione del quadro TU nell’ambito del modello “polivalente.
 

 
Come noto, a decorrere dal 2012 il DL n. 201/2011 ha introdotto il divieto di effettuare pagamenti in denaro contante tra soggetti diversi in un’unica soluzione di importo pari o superiore a € 1.000 (ora innalzato a € 3.000).
L’art. 3, comma 1, DL n. 16/2012, ha aumentato a decorrere dal 29.4.2012 il predetto limite a € 15.000 per gli acquisti effettuati presso i soggetti di cui agli artt. 22 e 74-ter, DPR n. 633/72, da parte di turisti con cittadinanza extraUE (non residenti in Italia).
Per poter “beneficiare” del maggior limite di € 15.000 per le operazioni di incasso in contanti da parte dei turisti extraUE, gli operatori in esame devono, come disposto dai commi 1 e 2 del citato art. 3:

1. inviare una comunicazione preventiva all’Agenzia delle Entrate, esclusivamente in via telematica, utilizzando l’apposito modello. Nella comunicazione va indicato, tra l’altro, il c/c utilizzato dal cedente/prestatore (è possibile indicare più c/c);
2. acquisire dal cliente fotocopia del passaporto nonché autocertificazione ex DPR n. 445/2000 attestante la cittadinanza (il cliente non deve essere cittadino italiano/UE/di uno Stato SEE) e la residenza (non italiana);
3. versare il denaro incassato sul proprio c/c nel primo giorno feriale successivo all’operazione consegnando alla banca/posta copia della ricevuta dell’invio della predetta comunicazione.

La deroga non interessa le operazioni di importo pari o superiore a € 15.000 per le quali permane il divieto di trasferimento del denaro contante.
Con riguardo alle operazioni in esame di importo unitario pari o superiore a € 1.000 e fino a € 14.999,99 il comma 2-bis del citato art. 3 prevede l’obbligo di effettuare un’apposita comunicazione all’Agenzia delle Entrate.
Con il Provvedimento 2.8.2013, n. 94908, l’Agenzia ha fissato le modalità e i termini di presentazione della comunicazione che va effettuata utilizzando il quadro TU del Modello di comunicazione polivalente ed inviata entro:

• il 10.4 dell’anno successivo per i contribuenti mensili;
• il 20.4 dell’anno successivo per i contribuenti trimestrali.

Per individuare il termine di presentazione va fatto riferimento alla periodicità di liquidazione IVA dell’anno di invio della comunicazione.
Come accennato, la comunicazione in esame interessa:

• i commercianti al minuto e soggetti assimilati ex art. 22, DPR n. 633/72 (ad esempio, alberghi e ristoranti), per i quali non sussiste l’obbligo di emissione della fattura;
• le agenzie di viaggio e turismo ex art. 74-ter, DPR n. 633/72 che hanno “attivato” la procedura sopra descritta.

   
In presenza delle operazioni legate al turismo, nel modello polivalente è necessario:

• barrare la casella “Operazioni legate al turismo” contenuta nel Frontespizio
• compilare il quadro TU (in forma analitica), indicando rispettivamente:

• DATI ANAGRAFICI DEL CLIENTE ESTERO:

• cognome e nome;
• provincia (va indicato “EE”);
• data di nascita;
• città estera di residenza;
• comune/Stato estero di nascita;
• codice Stato estero (elenco in Unico PF);

• DATI RELATIVI ALL’OPERAZIONE:

• Con riferimento alle fatture emesse va riportato:

• data di emissione/registrazione fattura (occorre indicare almeno una delle 2 date);
• numero fattura;
• imponibile ed imposta.

• con riferimento agli altri documenti emessi (scontrino/ricevuta fiscale) va riportato:

• data di emissione del documento ed importo.